RJC责任珠宝委员会认证介绍，RJC审计、RJC抽样审核流程及注意事项

人气浏览: (810) 发布时间: [2023-04-06]

RJC认证简介
RJC责任珠宝业成立于2005年，是一个非营利性组织，旗下共有360多个成员公司，致力于在矿业开采到零售的整个珠宝产业中，以一种透明和负责的方式推广负责任的道德、人权、社会和环境实践。组织的业务主要在于促进消费者和利益相关者在钻石、黄金和白金等系列金属珠宝产品中的信心。已经建立了责任珠宝业会员认证制度，该认证制度将适用于所有成员的业务经营，有助于钻石、黄金和白金等系列金属珠宝供应链的完善。责任珠宝业的所有商户成员按照要求应由三方审计公司认证，确认其是否符合责任珠宝业的实践准则，是否将会在责任珠宝业成员认证制度项下认证。这些规则将涵盖合成钻石和宝石，旨在建立佳做法，包括要求珠宝商在其产品中使用任何实验室培育材料时进行全面披露。
RJC审计抽样步骤如下：
第1步：确定过程的目标和关键性
重要的是要准确地识别接受审计的过程预期的结果。确定过程的目标将帮助审计方清晰地识别所审核总体的边界。理解所需的结果使审计方确定过程的关键性。更加关键的过程需要更大的信任程度，这会影响到所选样本的容量。
第2步：识别审核的总体
抽样过程的下一个步骤是识别审核的总体。这通常可以通过访谈员工或审核记录实现。例如，在验证对承包商开展的入职培训时，可以通过对相关管理人员进行访谈或审核批准的承包商名单确定承包商总体。
重要的是，在抽样之前，确定总体，因为所有审计结果和审计结论都将基于抽样的内容。
第3步：选择抽样方法
两种常用的抽样方法可供审计方使用：判断抽样与概率抽样。
判断抽样
审计方怀疑存在问题，想要获得客观证据支持这种怀疑时，可使用判断抽样。这种抽样方法涉及将样本倾向于总体的某个特定子集。例如，审计方发现，最近委托了一个新的商业伙伴，比如外包承包商。审计方可决定将抽样活动集中到这个新的商业伙伴，以确定会员在筛选过程中是否开展合理的尽职调查和/或风险评估。
概率抽样
更常用的抽样方法是概率抽样。这种抽样过程确保样本代表审核的整个总体。审计方可采用以下四种概率抽样方法：
---随机抽样
随机抽样是使用最广泛的概率抽样方法，确保总体的各个部分被抽中的概率相等。需要牢记的一个关键问题是，样本必须由审计方选定，而不是由审计对象选定。这种抽样方法应确保审计结果能代表整个总体。
---整群抽样
整群抽样的目标是通过研究某些随机选取的片段或数据群，得出有关总体的结论。总体规模非常大，选择并研究完全随机的样本过于花费时间，此时可以采用这种抽样方法。

例如，一家公司每周五天，每天两次监测空气排放。审计方不是从480个监测结果（约12个月的监测记录）中随机抽样，而是选择四月、七月和十月的星期三产生的所有记录。

---分层抽样
总体规模和特征差异大时可采用分层抽样。分层抽样类似于整群抽样，将总体分成几个组或子集，例如：日班/夜班、全职员工/临时工、高产量/低产量等。例如，审计方发现生产高峰期劳动力价格和扣除的信息趋向于不太正式。审计方可决定关注这些高峰期的抽样。
---等距抽样
等距抽样选取各个间隔的样本（例如，分析总体的所有第n个片段）。正如在随机抽样中，每个单位必须拥有被抽中的同等概率，因此等距抽样中选择的起点单位必须随机确定。一般按照预期的样本容量，划分总体，从而确定抽样间隔。例如，如果审计方想要验证在过去12个月内是否每周开展工作场所检查，他或她可决定从52周内选取10份周检查报告作为样本进行审核。这导致每5份报告为抽样间隔。如果选定的起点为4，审计方将抽样第4周的报告，选择第9周、13周……等的报告。
第4步：确定样本容量
至于抽样方法，样本容量可通过使用统计方法或根据审计方的专业判断确定。后一种方法在管理体系审计中使用更为普遍，而在财务审计中统计学的方法则通常更为有用。审计方必须牢记，样本容量，尤其是相对于总体而言，自然会影响对审计结果的置信。
在大多数审计情况下，审核总体的10%足以确定对要求的符合性。然而，在面对较大总体时，这种方法可能过于麻烦、费时。在这种情况下，得选择较小的样本容量。通过使用统计方法确定样本容量，审计方可以意识到对接受审核的总体总的符合性状况的置信水平。
诸如《军用标准105D（计数抽样检验程序与抽样表）》等标准已经在质量控制行业使用多年。这些标准根据可接受的预期质量水平，提供各种抽样计划和抽样表。下表（表16）由《军用标准105D》改编而成，可作为确定最佳样本容量的起点，尤其是在高风险工艺或职能部门中，这能够尽量提升对审计方就总体所做决定的置信。
第5步：进行抽样
一旦完成第4步，便开始抽样。为减少偏见的概率，必须由审计方选定样本，而不是由审计对象选定。还必须努力确保对正确的总体进行抽样。例如，如果审计方想要验证，承包商已接受入职培训，从培训部选择培训记录或许只能显示那些已接受培训的承包商。倒不如获取所有到过现场的承包商名单，从这个名单中选择样本。
第6步：记录结果
抽样过程的最后一个步骤是记录结果。应记录以下信息：接受审计的过程的目标；接受审核的总体；采用的抽样方法和理由；选择的样本容量和理由；样本结果。

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